Какими проводками отразить погашение дебиторской задолженности недвижимым имуществом?

Comments

• Цитата: Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться в таком деле:у нас ИП 6% грузоперевозки с сотрудникамиОрганизация "У" имеет долг перед ИП в сумме 1 183 494-30 руб. и перед ООО в сумме 4 308 802-73 руб.ООО продает ИП задолженность "У" за 3 990 000-00 руб. по договору цессии от 02.12.2019 года."У" передает в счет погашения долга перед ИП нежилое помещение, договор купли-продажи от 19.12.2019 на сумму 5 855 000-00 руб. (5740697-03 -в счет уплаты долга, 114302-97 ИП перечисляет "У" на р/сч разницу в стоимости долга и помещения)Возникают вот какие вопросы (совсем запуталась):1. Правильно ли я делаю проводки у ИП и суммы:Д 58.05 К 76.09  сумма 3 990 000-00 - приобретено право требованияД 76.09 К 51 сумма 3 990 000-00 перечислены деньги ОООД 08 К 91.1 сумма 5 740 697-03 получили недвижимость в счет оплатыД 08 К 60 сумма 114 302-97 получили недвижимостьД 91.2 К 58.05 сумма 3 990 000-00 погашено требованиеД 99 К 68.12 сумма 351 300 начислен налог 6% УСН  ((5 855 000*6%=351 300)Д 60 К 51 сумма 114 302-97 перечислили разницу в "У"2. Какими датами я должна провести:* получение недвижимости 02.12.2019 (дата договора) или 09.01.2020 (дата регистрации договора)  - в договоре указано, что задолженность  считается погашенной с даты государственной регистрации, при этом акт приема-передачи не составлялся;* начисление налога произойдет в 1 квартале 2020 года или в 4 квартале 2019 год?3. Могу ли я уменьшить сумму налога на страховые взносы за себя и за работников?Спасибо!

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
• Юлия Радская, добрый день! Не хотела нарушать правила форума, но эти вопросы  - звенья одной цепи и тем, кто будет помогать мне не будет понятно откуда возникают вопросы.
• Цитата: но эти вопросы  - звенья одной цепи и тем, кто будет помогать мне не будет понятно откуда возникают вопросы.

  Вы можете скопировать описание своей ситуации в новую тему, а также для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
• Добрый день!
  
  Давайте по порядку...
  

  Цитата: Организация "У" имеет долг перед ИП в сумме 1 183 494-30 руб. и перед ООО в сумме 4 308 802-73 руб.ООО продает ИП задолженность "У" за 3 990 000-00 руб. по договору цессии от 02.12.2019 года.

  В итоге "У" имеет долг перед ИП в сумме: 1 183 494,30 + 4 308 802,73 = 5 492 297,03 руб.
  Обратите внимание, что эта цифра отличается от той, которой Вы оперируете дальше:
  

  Цитата: 5740697-03-в счет уплаты долга

  Цитата: Д 08 К 91.1 сумма5 740 697-03получили недвижимость в счет оплаты

  Посмотрите, где у Вас кроется ошибка.
  
  А пока продолжим.
  Обращаю внимание, что для ИП задолженности учитываются по-разному:
  - 1 183 494,30 - долг по оплате оказанных услуг;
  - 3 990 000,00 - финансовое вложение в чужой долг...
  
  Проводки:
  

  Цитата: Д 58.05 К 76.09  сумма 3 990 000-00 - приобретено право требованияД 76.09 К 51 сумма 3 990 000-00 перечислены деньги ООО

  Да, проводки вполне подходящие.
  
  Идём дальше:
  

  Цитата: "У" передает в счет погашения долга перед ИП нежилое помещение, договор купли-продажи от 19.12.2019 на сумму 5 855 000-00 руб.

  Сама покупка помещения (если бы ИП был организацией) выглядела бы проводкой:
  Дт 08 - Кт 60 = 5 855 000,00 руб.
  
  А ИП навстречу "У" реализует ("погашает", что для налогов одно и то же) финансовый актив - купленное право требование на 4 308 802,73. Проводки получаются такими:
  Дт 76 - Кт 91.01 = 4 308 802,73
  Дт 91.02 - Кт 58 = 3 990 000,00
  
  Дальше делаем взаимозачет:
  Дт 60 - Кт 62 = 1 183 494,30 - по оплате собственных услуг;
  Дт 60 - Кт 76 = 4 308 802,73 - по купленному праву требования.
  
  И остаётся доплатить "У": 5 855 000,00 - 1 183 494,30 - 4 308 802,73 = 362 702,97‬:
  

  Цитата: Д 60 К 51

  И последняя проводка в этой серии:
  

  Цитата: Д 99 К 68.12 сумма 351 300 начислен налог 6% УСН  ((5 855 000*6%=351 300)

  Да, только сумма иная:  4 308 802,73 х 6% = 258 528
  
  Успехов!
• Добрый день!
  Тема открыта по просьбе автора.
• Александр Погребс, добрый день! Прошу прощения, что так долго молчала, к сожалению, не было возможности вернуться к этой теме.  
  Хочу поблагодарить вас за подробный ответ, вы мне очень помогли.
  
  

  Цитата: Давайте по порядку...Цитата: Организация "У" имеет долг перед ИП в сумме 1 183 494-30 руб. и перед ООО в сумме 4 308 802-73 руб.ООО продает ИП задолженность "У" за 3 990 000-00 руб. по договору цессии от 02.12.2019 года.В итоге "У" имеет долг перед ИП в сумме: 1 183 494,30 + 4 308 802,73 = 5 492 297,03 руб.Обратите внимание, что эта цифра отличается от той, которой Вы оперируете дальше:Цитата: 5740697-03 -в счет уплаты долгаЦитата: Д 08 К 91.1 сумма 5 740 697-03 получили недвижимость в счет оплатыПосмотрите, где у Вас кроется ошибка.

  К сожалению, это не ошибка. Был суд с компанией "У" и присудили вместо 1 183 494,30 сумму 1 431 894,30. Теперь совершенно непонятно, куда деть разницу.
  
  

  Цитата: И последняя проводка в этой серии:Цитата: Д 99 К 68.12 сумма 351 300 начислен налог 6% УСН  ((5 855 000*6%=351 300)Да, только сумма иная:  4 308 802,73 х 6% = 258 528

  Могли бы вы поподробнее объяснить, почему с суммы 4 308 802,73 уплачивается налог.  Мои рассуждения были такие: Если бы компания "У" оплатила бы нам долг деньгами, то сумма 1 183 494,30 пришла на р/сч и с нее надо было заплатить 6%. А дальше я совсем потерялась  и решила, что налог платится от суммы, указанной в договоре купли-продажи за минусом 114302,97 так как это сумма возврата. 
  Заранее спасибо!
  
  Юлия Радская, спасибо!
• Добрый день!
  

  Цитата: Могли бы вы поподробнее объяснить, почему с суммы 4 308 802,73 уплачивается налог.

  Я имел в виду налог с продажи имущественного права.
  
  Налог с суммы 114 302,97  Вы уплачиваете в обычном порядке, как оплата услуг.
  Я просто хотел показать, что два раза с этой суммы платить не надо.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, извините, но я не совсем поняла 😓. Можно еще раз, какая получается сумма налога?
  1. (5 855 000-114302,97)*6%=344 442 руб
  2. 5 855 000*6%=351 300 руб
  3. (1183494,3+4308802,73)*6%=329 538 руб
• Цитата: какая получается сумма налога?

  Давайте, налоги Вы будете сами считать.
  Я Вам уже писал:
  

  Цитата: Цитата: Д 99 К 68.12 сумма 351 300 начислен налог 6% УСН  ((5 855 000*6%=351 300)Да, только сумма иная:  4 308 802,73 х 6% = 258 528

  и 
  

  Цитата: Налог с суммы 114 302,97  Вы уплачиваете в обычном порядке, как оплата услуг.

  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо, буду думать.