Надо ли переходе на ФСБУ 6/2020 делать проводку по признанию постоянного налогового расхода?

Comments

• Цитата: При переходе на ФСБУ альтернативно, списано в МЦ основное средство, которое никогда не признавалось в НУ, получилась постоянная разница.

  Здравствуйте. Это неправильно. Разница должна быть временной (ПБУ 18/02) Я вам ранее уже объясняла почему такие разницы являются временными.
• Цитата: Я вам ранее уже объясняла почему такие разницы являются временными.

  Да, я помню, но как ее на временную сейчас перевести я увы не знаю. ОС на консервации на 31.12.21.
  Это ОС никогда в НУ не признавалось.
• Цитата: как ее на временную сейчас перевести я увы не знаю.

  Это нужно было сделать  в рамках перехода на новую версию ПБУ 18/02 в 2020 году. Отразить проводками -ПР+ВР или +ПР-ВР
• Цитата: Отразить проводками -ПР+ВР или +ПР-ВР

  Но у меня так:
  стоимость б/у 68    амортизация 68   остаточная стоимость 0
                   н/у 58                           58                                       0
                   пр  10                                                                     10
                   ВР                                 10                                     -10
  Если ПР переводить в ВР, то надо корректировать ПНР и ОНА или нет?
• Цитата: Но у меня так:стоимость б/у 68    амортизация 68   остаточная стоимость 0н/у 58                           58                                       0пр  10                                                                     10ВР                                 10                                     -10

  У вас сейчас на 01 счете осталась только ПР ?
• По описанному примеру на сч 01 ПР, на сч. 02 ВР.
  Я в проводке Д01 К02, только по Дт в НУ сделала рекомендованные проводки и в результате доначислился погашение ОНА
  И все же не могу понять почему не должно быть постоянных разниц?
  ведь временные, если признаются в разное время, а постоянные, которые никогда не признаются в одном из учетов.
  
  Методом проб и ошибок, оставила как есть списала в ПР и ВР. Постоянная кроме как в сч.01,02 и 84.01 не отразилась, а вот временная - начислился признание ОНА. Его поправила в регламенте ручной корректировкой Д 84.01  К 09. Теперь начислился "перенос сальдо" Д 99 К 68.04 на сумму, которую правила руками и реформация баланса добавила эту сумму.
  Могут ли измениться сч 68 и 99 в переходном периоде или что-то надо править?
  Спасибо.
• Цитата: И все же не могу понять почему не должно быть постоянных разниц?ведь временные, если признаются в разное время, а постоянные, которые никогда не признаются в одном из учетов

  Я вам уже отвечала на этот вопрос. Посмотрите мои ответы. Новая редакция ПБУ 18 не дает нам право на профессиональное суждение в выборе разниц. Постоянные-это разницы по ДР которые никогда не будут приняты в одном из учетов. Ключевое слово никогда. Все остальные разницы-временные.
• Вот у меня и та ситуация, что в НУ этих затрат никогда не было.
  Наверно про временные разницы и закрытие года уже в новой теме надо задавать. 
  Спасибо, вы очень помогаете
• Цитата: в НУ этих затрат никогда не было.

  То есть вы это ОС в н/у вообще никогда не отражали ? Не принимали в расход по причине стоимости менее 100 тыс ?
• Это ОС с 2010г. Причина не известна. Но к НУ есть, которое не принималось, а другое с 2001г. Его,как я поняла, поставили как ОС в НУ в переходный период по остаточной стоимости, но в последствии оно амортизировалось и эта амортизация отражалась, как временная разница.
  Я эти ОС с постоянной разницей перевела на МЦ, затраты списались за счёт 84, но мне кажется, что должны быть ещё проводки по признанию ПНР.
  Возможно ошибаюсь.
• Цитата: Это ОС с 2010г. Причина не известна.

  То есть по этому ОС Проводка Д 01 К 08 только в б/у и более никакого расхода в н/у ?
• То, что с 2010, да
• Цитата: То, что с 2010, да

  Тогда это ПР и ПНР.
• При переводе этого ОС в МЦ списывается постоянная разница, которая и в остаточной стоимости есть. Значит надо вручную сделать проводку по признанию ПНР. 
  Просто в программе ОНО и ОНА начисляются,но надо править, а вот с ПНР мне не совсем понятно. Не начисляет, но списывает.
• Цитата: При переводе этого ОС в МЦ списывается постоянная разница, которая и в остаточной стоимости есть.

  Д 01 К 08 -ПР по Д, Д 84 К 01 -ПР по К. Все она закрылась.  

  Цитата: Значит надо вручную сделать проводку по признанию ПНР.

  Не нужно ничего делать вручную.  ПНР был признан в 2010 году, назывался он тогда ПНО.
• Цитата: ПНР был признан в 2010 году

  но ОС амортизируемое, если есть остаточная стоимость в постоянной разнице, значит в расходы не полностью принято. В расходы принимается по мере амортизации, так ведь? И, если ОС в течении года амортизируется, то и в ПР тоже постепенно признается ПНР. Т.к. сейчас ОС мы списываем, а остаточная есть, значит на остаточную должен быть начислен при закрытии года ПНР Д 99.2.3 К 68.04.
  Может эту проводку так же вручную надо изменить Д99 К 84.
  Мы же все изменения, связанные с переходом на ФСБУ за счет прибыли делаем...
  Программа ее не начисляет, т.к. в ней нет корреспонденции со сч.84, если поставить сч.91, то она разницу видит и начисляет ПНР.
• Цитата: И, если ОС в течении года амортизируется, то и в ПР тоже постепенно признается ПНР.

  Нет.   ПНР (ПНД) признается организацией в отчетном периоде, в котором возникает постоянная разница (п. 7 ПБУ 18/02). Единовременно.
• т.е. если БУ есть амортизация, в НУ нет этих расходов, есть постоянная разница которая начисляется как и амортизация в течении года, на нее признается ПНР - так быть не должно? 
  ПБУ 18 ведем затратным методом.
• Цитата: есть постоянная разница которая начисляется как и амортизация в течении года,

  На каком счете у вас начисляется эта ПР ?
• на сч 01 и 02
  я сейчас на копии базы перешла в УП на балансовый метод учета по ПБУ и появился 6 этап в закрытии периода. Ранее "Корректировки отложенного налога по ПБУ 18" не было. Все документы провела в последовательности и этим документом сформировались проводки, которые должны быть. Я их проверила.
  Ведем затратным методом.
  Огромное спасибо, извиняюсь за назойливость).